Bài viết này cung cấp một cái nhìn tổng quan về các quy định và yêu cầu về thuế của Hoa Kỳ, đặc biệt dành cho cá nhân và doanh nghiệp có liên quan đến các vấn đề quốc tế. Chúng ta sẽ khám phá cách xác định diện cư trú thuế, giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế cho người nước ngoài và công dân Hoa Kỳ sống ở nước ngoài, cũng như các nghĩa vụ khai thuế quan trọng. Hiểu rõ những điều này sẽ giúp bạn tuân thủ luật pháp Hoa Kỳ và tránh các vấn đề pháp lý không mong muốn.
Việc xác định diện cư trú thuế là bước đầu tiên và quan trọng nhất. Nếu bạn không phải là công dân Hoa Kỳ, bạn sẽ được coi là người không cư trú cho mục đích thuế trừ khi bạn đáp ứng một trong hai điều kiện sau: có thẻ xanh (green card test) hoặc đáp ứng "bài kiểm tra hiện diện đáng kể" (substantial presence test) trong năm dương lịch (từ 1 tháng 1 đến 31 tháng 12).
Thẻ xanh cho phép bạn sống và làm việc vĩnh viễn tại Hoa Kỳ. "Bài kiểm tra hiện diện đáng kể" phức tạp hơn và dựa trên số ngày bạn có mặt tại Hoa Kỳ trong năm hiện tại và hai năm trước đó. Các quy tắc cụ thể chi phối việc xác định ngày bắt đầu và kết thúc cư trú của bạn. Trong một số trường hợp, bạn có thể lựa chọn để ghi đè các bài kiểm tra này, chẳng hạn như lựa chọn được coi là cư dân trong năm đầu tiên hoặc vợ/chồng không cư trú được coi là cư dân.
Trong một số trường hợp, bạn có thể vừa là người không cư trú vừa là cư dân trong cùng một năm thuế, thường xảy ra vào năm bạn đến hoặc rời khỏi Hoa Kỳ. Khi đó, bạn cần khai "tờ khai thuế thu nhập có hai diện cư trú" (dual-status income tax return). Nếu bạn là cư dân Hoa Kỳ cho mục đích thuế và cần chứng minh cư trú của mình để yêu cầu lợi ích từ hiệp ước thuế với một quốc gia khác, hãy tham khảo thông tin về "Chứng nhận cư trú tại Hoa Kỳ cho mục đích hiệp ước thuế".
Sở Thuế Vụ (IRS) thường xuyên nhận được các câu hỏi về các vấn đề thuế quốc tế, chẳng hạn như thuế xuất cảnh (expatriation tax), báo cáo tài khoản tài chính nước ngoài, loại trừ thu nhập từ nước ngoài và đơn xin Mã Số Nhận Dạng Người Nộp Thuế Cá Nhân (ITIN). Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp:
Công dân Hoa Kỳ và thường trú nhân (người có thẻ xanh) phải khai thuế thu nhập Hoa Kỳ và báo cáo thu nhập trên toàn thế giới, bất kể họ sống ở đâu. Tuy nhiên, có một số loại trừ và tín dụng có thể giúp giảm số tiền thuế bạn nợ. Một trong số đó là "Loại trừ thu nhập từ nước ngoài" (Foreign Earned Income Exclusion - FEIE), cho phép bạn loại trừ một số tiền nhất định từ thu nhập kiếm được ở nước ngoài của bạn khỏi thuế thu nhập của Hoa Kỳ. Để đủ điều kiện, bạn phải đáp ứng các yêu cầu nhất định, chẳng hạn như có "nhà thuế" ở một quốc gia nước ngoài và đáp ứng "bài kiểm tra cư trú thực tế" (physical presence test) hoặc "bài kiểm tra cư trú thiện chí" (bona fide residence test).
Nếu bạn có quyền lợi tài chính hoặc quyền ký tên đối với tài khoản tài chính nước ngoài, bao gồm tài khoản ngân hàng, tài khoản môi giới, quỹ tương hỗ, quỹ ủy thác hoặc loại tài khoản tài chính nước ngoài khác, Đạo luật Bí mật Ngân hàng có thể yêu cầu bạn báo cáo tài khoản hàng năm cho IRS bằng cách nộp Báo cáo FinCEN 114, Báo cáo về Tài khoản Ngân hàng và Tài chính Nước ngoài (FBAR). Ngoài ra, công dân và cư dân Hoa Kỳ chưa kết hôn sống ở Hoa Kỳ có tài sản tài chính nước ngoài được chỉ định với tổng giá trị vượt quá $50.000 ( $100.000 cho người kết hôn nộp chung) vào ngày cuối cùng của năm thuế hoặc hơn $75.000 ($150.000 cho người kết hôn nộp chung) bất kỳ lúc nào trong năm thuế phải báo cáo chúng cho IRS trên Mẫu 8938, Tờ khai Tài sản Tài chính Nước ngoài Được chỉ định, được đính kèm vào tờ khai thuế thu nhập liên bang của họ.
Đối với những người có liên quan đến California, việc xác định diện cư trú (residency status) là rất quan trọng. Nếu bạn sống ở California chỉ một phần của năm thuế, bạn có thể được coi là "cư dân một phần năm" (part-year resident). Nếu bạn không sống ở California, bạn có thể được coi là "người không cư trú" (nonresident).
Nhiều người có thắc mắc về nghĩa vụ thuế của họ khi rời California. Dưới đây là một số tình huống ví dụ:
Hiểu rõ các quy tắc và quy định về thuế là rất quan trọng để tuân thủ luật pháp và tránh các vấn đề tiềm ẩn. Hãy tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp từ một chuyên gia thuế nếu bạn có bất kỳ câu hỏi hoặc lo ngại nào.
Bài viết liên quan